Declararea oricărui câștig din tranzacții cu criptomonede este obligatorie. Conform normelor ANAF, profitul realizat din vânzarea criptoactivelor este impozabil. Regimul fiscal stabilit pentru aceste venituri este de 10%, la care se adaugă contribuțiile sociale de 10%, dacă sunt aplicabile. Acest lucru se aplică atât pentru persoanele fizice, cât și pentru cele juridice, iar nedeclararea poate atrage penalități substanțiale.
Fiscalitatea tranzacțiilor cu criptomonede în România a intrat sub incidența unor norme clare. Legea 207/2015, modificată ulterior, definește impozitarea veniturilor nefiscale. Orice tranzacție care rezultă într-un câștig – fie el din trading, minare sau airdrop – este considerată venit și trebuie raportată. Diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare constituie baza de impozitare. Dacă activele sunt ținute mai puțin de 12 luni, se aplică și CAS/CASS.
Pentru a calcula corect datoria fiscală, este necesar să păstrați un istoric detaliat al tuturor tranzacțiilor. Aceasta include data achiziției, prețul, data vânzării și profitul realizat. ANAF poate solicita aceste evidențe în cadrul unui control. Fiscalitatea aplicabilă criptoactivelor nu este opțională; este o obligație legală a fiecărui investitor sau utilizator din România.
Regimul fiscal pentru criptomonede: Norme de aplicat
Declarati veniturile din tranzacții cu criptomonede în Declarația Unică, la categoria „Alte surse”. Conform ANAF, impozitarea câștigurilor din criptomonede se face cu o cotă de 10%. Acest impozit se aplică la profitul realizat, adică diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare al criptoactivelor. Dacă ai minat monede, valoarea lor la data încasării este considerată venit și este, de asemenea, impozabilă.
Exemplu concret de calcul a impozitului
Să presupunem că ai cumpărat 1 Bitcoin la 40.000 de euro și l-ai vândut la 60.000 de euro. Câștigul din tranzacții este de 20.000 de euro. Impozitul datorat bugetului de stat în România este 10% din această sumă, adică 2.000 de euro. Această sumă trebuie declarată și plătită până la termenul legal stabilit pentru declarația respectivă.
Obligații de declarare și documentare
Fiscalitatea în domeniul criptoactivelor impune menținerea unui registru detaliat al tuturor tranzacțiilor. Pentru fiecare operațiune, trebuie să consemnezi data, valoarea în euro, suma de monede tranzacționate și contrapartida. Aceste documente sunt necesare pentru a calcula corect profitul impozabil și pentru a face față unui eventual control fiscal din partea ANAF. Declararea corectă este responsabilitatea ta, chiar dacă nu primești un formular de la instituții.
Pentru activități complexe, cum ar fi minatul sau tradingul frecvent, este recomandat să soliciți lămuriri oficiale de la ANAF sau consultanță specializată. Regimul fiscal pentru aceste active este definit, iar nerespectarea normelor poate duce la penalități.
Câștiguri din tranzacționare
Declarați orice profit anual din tranzacții cu criptomonede care depășește pragul neimpozabil la ANAF, ca venit din alte surse. În România, regimul fiscal pentru criptoactive este același ca pentru veniturile din transferul de valori mobiliare. Acest câștig se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare și costul de achiziție al activelor.
Calculul concret al profitului impozabil
Pentru a determina impozitarea corectă, este esențial să păstrați un istoric al tuturor tranzacțiilor. Dacă cumpărați 0.5 BTC la 40.000 EUR și îl vindeți mai târziu la 45.000 EUR, profitul impozabil este de 5.000 EUR. Această sumă se adaugă la alte venituri similare realizate pe parcursul anului. Fiscalitatea aplicabilă implică un impozit de 10% pe câștig și contribuția socială de 10%, dacă este cazul.
Obligații de declarare și termene
Declararea acestor venituri se face prin Declarația Unică, până la 25 mai a anului următor celui în care s-a realizat profitul. ANAF poate solicita dovezi pentru tranzacțiilor efectuate, așa că documentația privind cumpărările și vânzările este obligatorie. Normele specifice pentru fiscalitatea criptomonede sunt incluse în Codul Fiscal general, fără legislație separată.
În cazul schimbului dintre diferite criptoactive, de exemplu, schimbul dintre ETH și USDT, evenimentul este considerat o vânzare fictivă. Impozitul se calculează pe diferența de valoare dintre momentul achiziției ETH și valoarea sa la data schimbului în USDT. Această prevedere este una dintre cele mai importante în impozitarea tranzacțiilor complexe.
Impozitarea veniturilor din mining
Declarați veniturile din mining ca venituri din surse independente la categoria „Alte venituri” în declarația unică. Impozitarea acestor venituri se face la o cotă de 10%, atât pentru impozit pe profit, cât și pentru contribuțiile sociale (CASS), dacă venitul anual depășește 12 salarii minime brute. Acest regimul fiscal se aplică indiferent dacă minați ca persoană fizică sau într-o formațiune familială nereligioasă.
Stabilirea și declararea câștigului
Baza de impozitare se stabilește la momentul în care schimbați criptomoneda minată în lei (RON) sau o utilizați pentru a achiziționa bunuri sau servicii. Valoarea câștigului este diferența dintre prețul de vânzare sau utilizare și costul de achiziție, care în România este considerat zero de către ANAF. De exemplu, dacă minați 0.1 ETH (cu un cost zero) și îl vindeți mai târziu pentru 1000 RON, întreaga sumă de 1000 RON reprezintă venitul impozabil.
Este necesar să păstrați o evidență precisă a tuturor tranzacțiilor legate de criptomonede minate: data mineritului, cantitatea, data conversiei în RON și valoarea respectivă. Această documentație vă va fi pentru ajutor la completarea declarației și în cazul unui control. Fiscalitatea pentru mining este clară: veniturile sunt impozabile, iar nerespectarea normelor de declarare atrage penalități.
Declararea surselor străine
Declarați veniturile din surse străine, inclusiv din tranzacții cu criptomonede realizate pe platforme internaționale, direct în formularul de declarație unică pentru persoanele fizice. ANAF consideră aceste venituri ca obținute în România dacă rezidența fiscală a contribuabilului este stabilită aici, indiferent de locul de sedere al bursei.
Regimul fiscal pentru câștigurile din străinătate este identic cu cel pentru tranzacțiile interne. Orice profit rezultat din vânzarea de criptoactive este un venit din investiții și este impozitat cu 10%. Această impozitare se aplică la momentul retragerii fonduror în lei sau altă valută tradițională într-un cont bancar.
Procedura de declarare a veniturilor din străinătate
Pentru a declara corect, urmați pașii concreti:
- Stabiliți profitul realizat pe fiecare platformă folosind metoda FIFO (First-In, First-Out).
- Consemnați în declarație venitul total din toate sursele străine, convertit în lei la cursul de schimb valutar de la data fiecărei tranzacții.
- Atașați situațiile de tranzacții (trade history) de pe platformele utilizate ca documente justificative.
Documente necesare și termene
Pregătiți următoarele documente pentru completarea declarației:
- Extrase de cont de pe toate exchange-urile internaționale pe care le folosiți.
- Istoric detaliat al tuturor tranzacțiilor (cumpărare, vânzare, schimb).
- Dovada transferurilor bancare sau a altor retrageri.
Termenul limită pentru depunerea declarației și plata impozitului este 25 mai a anului următor celui pentru care se declară. În cazul unui câștig semnificativ, puteți opta pentru declararea și plata estimată pe trimestre.
